Определение налоговой базы

Обязанность уплаты налогов лежит на предпринимателях, самозанятых, организациях и физических лицах. Они самостоятельно или через бухгалтерскую фирму рассчитывают налоговую базу, с которой будет исчисляться налог на прибыль или любой иной налог в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Объекты налоговой базы

Согласно статье 38 НК РФ к объектам налогообложения относят реализацию товаров услуг или работ, имущество, доход, расход или иное обстоятельство, которое можно оценить. Таким образом, для каждого налога определяется налоговая база со своими особенностями.

  1. Налог на прибыль. Все полученные доходы – все расходы, уменьшающие налоговую базу.
  2. Налог на имущество. Среднегодовая стоимость имущества.
  3. Налог УСН. При режиме 6% налоговая база – все полученные доходы. При режиме 15% - доходы за вычетом расходов.

Виды исчисления налоговой базы

Налоговый кодекс РФ предусматривает 2 варианта:

  • Кассовый, когда доходы и расходы принимаются во внимание, если они были фактически произведены в рамках налогового периода. Например, денежные средства поступили за оказанную услугу или отданы за купленный материал.
  • Накопительный, когда учитывают сам факт возникновения имущественных прав и обязательств.

Что уменьшает налоговую базу?

Расчёт налоговой базы происходит за счёт разницы всех доходов и всех расходов фирмы. Однако не все расходы будут уменьшать итоговую сумму, с которой будет рассчитан налог на прибыль.

Расходы должны быть:

  1. Направлены на деятельность фирмы. То есть покупка материалов для производства мебели на мебельной фабрике будет являться расходом, а покупка комнатных цветов нет, так как не относится к производственным расходам.
  2. Документально подтверждены. При каждой покупке необходимо брать товарную накладную, товарный чек или акт выполненных работ в зависимости от вида расхода. В противном случае налоговая может исключить эту трату из расходов, уменьшающих налоговую базу.
  3. Экономически обоснованы. Бессмысленные траты или искусственно завышенные также вызовут подозрение у проверяющих органов. Например, включение в расходы чеков из ресторана возможно, если фирма проводит переговоры таким образом и суммы не превышают 1% от выручки, как нормируемые расходы на рекламу.

При сознательном или случайном занижении налоговой базы, и как следствии самого налога, проверяющий может выставить штраф и потребовать доплатить разницу с пени за задержку. Чтобы этого не случилось, при возникновении вопросов рекомендуется обратиться в профессиональную бухгалтерскую компанию, специалисты которой помогут правильно определить налоговую базу и избежать ошибок.

Остались вопросы?
Просто заполните форму!
Мы перезвоним в течении 10 минут и проконсультируем Вас!
Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности
Форма 1
Даю согласие на обработку персональных данных
Бесплатная консультация
Даю согласие на обработку персональных данных
Запрос услуги
Даю согласие на обработку персональных данных
Получить шаблон договора
Даю согласие на обработку персональных данных
Заказать ЭКСПРЕСС-АУДИТ
Даю согласие на обработку персональных данных
Запрос ИТС
Даю согласие на обработку персональных данных
Связаться с менеджером
Даю согласие на обработку персональных данных
Связаться с менеджером
Даю согласие на обработку персональных данных
Связаться с менеджером
Даю согласие на обработку персональных данных
Связаться с менеджером
Даю согласие на обработку персональных данных
Связаться с менеджером
Даю согласие на обработку персональных данных
Рассчитать стоимость
Для расчета стоимости предлагаем заполнить анкету, которая позволит дать Вам наилучшее предложение. Стоимость рассчитывается индивидуально для каждого клиента
Даю согласие на обработку персональных данных
Запрос услуги
Даю согласие на обработку персональных данных
Узнать цену
Даю согласие на обработку персональных данных