НДФЛ - налог на доходы физических лиц. Однако отчитываться за начисление и уплату данного налога обязаны как ИП, так и организации. Фирмы должны рассчитать и внести в отчёт сведения о трудоустроенных сотрудниках.
3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения и возможные штрафы
Отчёт подают предприниматели на основном режиме налогообложения. Заполнение 3-НДФЛ для ИП проводится ежегодно по итогам налогового периода. ИП обязан сдать в налоговую по месту регистрации до 30 апреля следующего за отчетным года. Если этот день выпадает на выходной, то срок продлевается до следующего рабочего дня.
Если ИП прекращает свою деятельность и получает отметку об этом в ЕГРИП, то 3-НДФЛ необходимо предоставить на проверку в течение 5 дней.
Штраф за неподачу или подачу с нарушением установленного срока составляет 5% от суммы начисленного налога. Однако не менее 1000 рублей.
6-НДФЛ для организаций и ИП
Организации подают отчётность по НДФЛ, даже если налог не удерживался в отчётном периоде. Такой отчёт называется нулевым. В ООО обязательно принят хотя бы один сотрудник - генеральный директор. Поэтому ежеквартально бухгалтер отчитывается по налогу. Срок сдачи декларации приходится на последний день месяца, следующего за окончанием квартала. То есть 30 апреля, 31 июля, 31 октября. А годовой отчёт нужно прислать не позднее 1 марта.
Бухгалтер учитывает начисленные доходы, например, зарплату, премию, дивиденды, в отчёте, также ставку НДФЛ, удержанный налог. В 6-НДФЛ указывают дату начисления и удержания. Важно не нарушать сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, чтобы не получить штраф. Например, НДФЛ должен быть удержан в день выплаты заработной платы. А крайний срок уплаты его в налоговую - следующий рабочий день. А за выплаченные отпускные перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего дня месяца, в котором произошла выплата.
Несдача отчёта в установленные сроки предполагает материальные санкции в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц.
Для индивидуальных предпринимателей действуют те же правила, кроме того, что ИП без работников могут не подавать отчёты.
НДФЛ - один из самых тяжёлых в учёте налогов. Однако, если знать все нюансы, можно легко составить все отчёты и избежать штрафных санкций. При наличии сотрудников предприниматели и организации обязаны в установленные сроки подать декларацию 6-НДФЛ. Важно следить за правильностью учёта, так как по итогу года данные будут сопоставляться с 2-НДФЛ, которые с 2022 года входят в состав 6-НДФЛ.
