В 2020 году произошли существенные изменения по страховым взносам, часть из них была связана с мерами поддержки бизнеса в условиях COVID-19.
Пандемия коронавируса внесла свои коррективы в жизнь каждого человека. Программа мер поддержки населения и бизнеса разрабатывалась и дополнялась Правительством РФ с конца марта 2020 года. Рассмотрим основные нововведения текущего года по страховым взносам.
Изменения в порядке начисления взносов
|
Виды предприятий |
Изменения |
Примечания |
Законодательные акты - основания |
|
Малые и средние предприятия |
Взносы начисляются по каждому сотруднику:
|
Если компания внесена в реестр МСП после 01.04.2020, то она применяет изменения с месяца внесения в реестр. |
С 01.04.2020 на основании (1) |
|
- Компании из реестра МСП, принадлежащие наиболее пострадавшим отраслям, - Социально ориентированные НКО, - НКО и религиозные организации из реестра Минэкономразвития |
Взносы по работникам начисляются по тарифу 0% во 2 квартале 2020 года |
Минэкономразвития должен создать реестр НКО и религиозных организаций |
(2), виды деятельности утверждены в (3) |
|
ИП, принадлежащие наиболее пострадавшим отраслям |
Страховые взносы за себя в пенсионный фонд за 2020 год уменьшаются на 12 130 руб. |
|
(2) |
Изменения в порядке уплаты взносов
|
Виды предприятий |
Перенос сроков уплаты |
Примечания |
Законодательные акты - основания |
|
- Малые и средние организации из реестра МСП, принадлежащие наиболее пострадавшим отраслям, - Социально ориентированные НКО.
|
|
Сроки изменяются автоматически, заявления писать не надо. |
(4)
|
|
ИП, принадлежащие наиболее пострадавшим отраслям |
На 4 месяца страховых взносов в пенсионный фонд за 2019 год с дохода, превышающего 300 тыс. руб. |
Сроки изменяются автоматически, заявления писать не надо. |
(4)
|
Обращаем внимание, что реестр видов деятельности организаций, которым утверждены отсрочки по налогам, значительно меньше, чем реестр по постановлению № 434.
Нормативные акты:
- Закона № 102-ФЗ от 01.04.2020;
- Закон № 172-ФЗ от 08.06.2020;
- Постановление Правительства № 434 от 03.04.2020;
- Постановление Правительства № 409 от 02.04.2020.
Прочие изменения по страховым взносам, действующие в 2020
Закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 внес с 01.01.2020 следующие изменения по страховым взносам:
|
Положение, подлежащие изменению |
Порядок, действовавший до 01.01.2020 |
Порядок, действующий с 01.01.2020 |
|
Обособленные подразделения организаций предоставляют расчеты по страховым взносам |
При наличии у подразделения полномочий по начислению выплат |
При наличии у подразделения: расчетного счета, полномочий по начислению выплат. В противном случае: организация сдает единый расчет по всем сотрудникам компании. |
|
Предоставление расчетов в электронном виде |
Численность сотрудников более 25. |
Численность сотрудников более 10. |
|
Фиксированные взносы ИП, если деятельность велась неполный месяц |
Взносы начислялись как за полный месяц. |
Пропорционально количеству календарных дней в месяце. |
Изменение формы расчета по страховым взносам с 01.01.2020
Приказом ФНС РФ от 180.09.2019 № ММВ-7-11/470 утверждена новая форма расчета по страховым взносам, начиная с отчета за 1 квартал 2020 года. Изменения в новом отчете:
- За квартал указываются только помесячные начисления, итоговая цифра не отражается;
- Устранены разночтения тридцатой и сороковой строк, путем указания конкретных статей НК РФ (статья 420 и 422).
Согласно ст. 420 НК РФ не признаются объектом налогообложения страховых взносов следующие суммы: по договорам гражданско-правового характера по передаче права собственности на имущество, также договора аренды, займа, дарения имущества и т.д.
Согласно ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами следующие суммы: государственных пособий, командировочные, суточные, выплаты, связанные с увольнением (не включая компенсацию за неиспользованный отпуск) и т.д.
Последствия нарушений в расчете по страховым взносам
Отчет по страховым взносам может быть возвращен после отправки налогоплательщиком. Срок, установленный на внесение исправлений, составляет 5 рабочих дней.
Возможные ошибки при формировании отчета:
- Отрицательные значения. Их не должно быть;
- Ошибки в персональных данных физических лиц. В данном случае должно быть заполнено 2 новых раздела № 3: один – «аннулирование», другой – «исправленный»;
- Прочие ошибки в базе по расчету страховых взносов как в целом по организации, так и по отдельным физическим лицам.
Если организация не предоставит в срок расчет по страховым взносам, то налоговая инспекция вправе заблокировать ее счета в банках.
